Faktoring nedir?
İngilizce: Factoring
Faktoring, mal ve hizmet satışından doğan, faturaya bağlanmış vadeli alacakların bir faktoring şirketine devredilmesi ve şirketin bu alacaklar karşılığında satıcıya finansman, tahsilat ve garanti hizmetleri sunmasıdır. Türkiye'de faktoring şirketleri 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu ile düzenlenir ve BDDK'nın denetimindedir. İşletme, vadesi gelmemiş alacağını iskonto edilmiş bedelle hemen nakde çevirir; faktoring şirketi vade sonunda alacağı borçludan tahsil eder.
Faktoring rücu hakkına göre ikiye ayrılır: rücu edilebilir faktoringte borçlu ödemezse faktoring şirketi satıcıya başvurabilir; rücu edilemez faktoringte ise borçlunun ödememe riskini faktoring şirketi üstlenir. İhracattan doğan alacaklar için yurt dışındaki muhabir faktoring şirketleriyle çalışan ihracat faktoringi de yaygındır. Faktoring bir kredi değil alacak devridir; bu nedenle işletmenin bilançosunda borç artışı yaratmadan alacakların nakde dönüşmesini sağlayabilir. Maliyet; iskonto faizi ve hizmet komisyonundan oluşur. Faktoring alacağı gerçek bir mal ya da hizmet satışına dayanmalıdır; muvazaalı faturalara dayalı işlemler yasaktır.
Örnek
90 gün vadeli 1 milyon TL'lik faturası olan bir tekstil üreticisi alacağını faktoring şirketine devreder; iskonto ve komisyon düşüldükten sonra bugün yaklaşık 900 bin TL'yi alır, şirket vade sonunda alıcıdan tahsilat yapar.
İlgili mevzuat
- 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu, md. 3, 38 vd. (RG 13.12.2012, 28496)