Nakit akış tablosu nedir?

Nakit akış tablosu, bir işletmenin belirli bir dönemde nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen değişimi, bu değişime yol açan faaliyetlere göre gösteren finansal tablodur. Nakit akışları üç başlıkta sınıflanır: işletme faaliyetlerinden (satışlardan tahsilat, tedarikçilere ve çalışanlara ödemeler, vergiler), yatırım faaliyetlerinden (maddi duran varlık ve iştirak alım-satımları) ve finansman faaliyetlerinden (kredi kullanımı ve geri ödemesi, sermaye artırımı, kâr payı ödemeleri) kaynaklanan nakit akışları.

Gelir tablosu tahakkuk esasına göre hazırlandığı için kâr eden bir işletme nakit sıkıntısı yaşayabilir; örneğin satışlarını uzun vadeli yapıyorsa alacakları artar, nakdi azalır. Nakit akış tablosu bu farkı görünür kılar ve kredi analizinde en çok önem verilen tablolardan biridir, çünkü borçlar kârla değil nakitle ödenir. İşletme faaliyetlerinden nakit akışı doğrudan yöntemle (tahsilat ve ödemeler tek tek) ya da dolaylı yöntemle (net kârdan başlayıp nakit dışı kalemler ve işletme sermayesi değişimleri düzeltilerek) hesaplanabilir. Serbest nakit akışı, işletme faaliyetlerinden nakit akışından yatırım harcamalarının düşülmesiyle bulunur ve değerlemede kullanılır.